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税控机技术服务费280元入账问题 （1）借：管理费用 贷：银行存款 （2）借：应交税费-应交增值税-减免税额 贷：管理费用（负数） 请问，应交税费-应交增值税-减免税额 如何月末结转 如果通过 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 的方式结转， 应交-未交增值税的金额岂不是会变大，280元并没有得到税额式抵扣呀？
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您好，计入到管理费用就是递减的意思了这个，他递减的是费用的啊
2023 07/27 15:05
深蓝 
2023 07/27 15:06
这个是抵扣增值税吧，为什么是抵减费用？
深蓝
2023 07/27 15:07
我想请教的是月末如何结转？
小锁老师 
2023 07/27 15:09
是这样做的，我给你做一下
小锁老师
2023 07/27 15:10
如果是一般纳税人 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
深蓝
2023 07/27 15:21
不需要关联到 应交-未交增值税 科目吗，如果不关联这科目的税额和最终实际缴纳的金额是有280元的差异的
小锁老师
2023 07/27 15:26
那个不需要的，因为减免税款本身就是可抵扣的那部分
深蓝
2023 07/27 15:34
有点明白了，感谢。想问下，那该如何处理次月缴税后，应交税费-未交税费 借贷方的出现的差异额280元呢？
小锁老师
2023 07/27 15:35
未交增值税出现还是减免税款出现？
深蓝
2023 07/27 15:43
当月应交-未交增值税科目并未抵减这280元，次月申报纳税金额是抵扣了这280元的
小锁老师
2023 07/27 15:48
是这样的，因为次月的时候，肯定还有其他销项税对不对，然后销项大于进项的话，这个还需要结转到未交增值税贷方，这个是借方，就抵消了
深蓝
2023 07/27 15:58
其他月份，当月计提的税款和次月缴纳的税额都是一致的（应交税费-未交增值税的借贷方），科目期末余额即是当月应交税费。因为这个280元没有通过这个科目核算，所以导致次月起，这个科目的贷方一直会多出280元
小锁老师
2023 07/27 16:01
对，当月会多280，但是次月开始就不会了，因为未交增值税也是结转的
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