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这是经常让人搞混的问题。 基本口诀大家都知道：资产的话，账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债，账面价值小于计税基础，确认递延所得税资产；负债的话，账面价值大于计税基础，确认递延所得税资产，账面价值小于计税基础，确认递延所得税负债。 如果是一般的减值、公允价值变动，也很容易能判断出来到底确认递延所得税资产还是递延所得税负债，因为看多了就知道了，但是对于初学者或者不那么熟悉的同学门来说怎么在不比较账面价值和计税基础的情况下，又快又准确判断出来呢。 分享一个我自己总结的小小规律：会计上对公司不利的确认递延所得税资产，比如计提存货跌价准备、存货减值、坏账准备、公允价值变动损益为负数，会计上对公司有利的确认递延所得税负债，比如公允价值变动损益为正数、使用权资产净值大于租赁负债净值。如果商誉能确认递延所得税的话，也是确认递延所得税负债，因为对企业是有利的，可惜商誉不能确认递延所得税负债，如果商誉确认递延所得税负债，净资产会越少，商誉越大，进入无限循环。