免费问答

合并商誉=2000+9500-(12800+1200-300)*0.8=540（万元） 投资时点的评估增值 借：无形资产1200  贷：资本公积1200 借：资本公积1200*0.25=300  贷：递延所得税负债300 投资时点抵权益的分录 借：股本4000 资本公积3500+1200-300=4400 盈余公积2400 未分配利润2900 商誉540   贷：长期股权投资2000+9500=11500       少数股东权益=(12800+1200-300)*0.2=2740 评估增值的后续影响 借：管理费用 1200/4=300  贷：无形资产-累计摊销 300 借：递延所得税负债300*0.25=75  贷：所得税费用75 调整后的净利润=2500-300+75=2275 调整后的未分配利润=2900+2275-2500*0.1=4925 借：长期股权投资2275*0.8=1820  贷：投资收益1820 调整后的长期股权投资=11500+1820=13320 抵权益 借：股本4000 资本公积3500+1200-300=4400 盈余公积2400+2500*0.1=2650 未分配利润4925 商誉540   贷：长期股权投资13320       少数股东权益(4000+4400+2650+4925)*0.2=3195

你好，你做的对，我漏看了任意盈余公积。