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老师，递延所得税有点迷糊 比如，这个的分录，计提减值损失，合并报表调整递延所得税
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同学您好，做题的小技巧，这我就盯着看信用减值损失，只要是借方增加了，就是递延所得税资产借方跟着相应增加，信用减值损失贷方增加了，就是递延所所得税贷方相应增加。
2023 09/05 15:16
王小龙老师 
2023 09/05 15:18
原理就是，信用减值损失增加，会减少资产的价值，税法上对于信用减值损失并不认可，所以会计的资产价值小于了税法的资产价值，要确认递延所得税资产。
那么相反的，信用减值损失减少，会计的资产价值大于了税法的资产价值，要转回递延所得税资产
最瘦的胖子 
2023 09/05 15:25
又比如这个种，合并报表抵销和调整的分录，这个意思我不太理解了
王小龙老师
2023 09/05 15:31
这个的意思就是，内部交易未实现的部分，就是存货36万，这个等到卖出去，就实现了，只是时间的问题，存货减少，可以理解为资产减少了，所得税上就要补回来，所以递延所得税资产就会增加，
王小龙老师
2023 09/05 15:33
学习的时候，一会递延增加，一会递延减少，4个情况不好记忆。那么我们就死记一个，省下的三个都是可以推导出来的。比如就死记信用减值损失变大，递延所得税资产变大，剩下的情况都是可以根据这个推出来。
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