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老师你好，我公司接受了委托方生产加工白酒业务，生产400吨（800000斤），价值1495万元。请问我方需要缴纳增值税和应代收代缴多少消费税。谢谢老师。
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你好
增值税=加工费金额*13%
消费税=（材料成本+加工费+400*2000*0.5）/（1—20%）*20%+400*2000*0.5
2000是一吨等于2000斤的意思，0.5是每斤白酒的定额消费税
2023 09/17 14:57
周涛 
2023 09/17 15:18
谢谢老师 题目错了 我们的加工费就是1495万，400吨酒的价值，销售价格是不是用甲方的同类售价来计算，如果没有的话就要用组价来计算吗？谢谢老师
邹老师 
2023 09/17 15:19
你好，是的，是这样的
周涛
2023 09/17 15:29
消费税=（材料成本+加工费+400*2000*0.5）/（1—20%）*20%
老师这个计算公示为什么还要加上400*2000*0.5呢 我的计算是（材料成本+加工费）/（1—20%）*20%
谢谢老师
邹老师
2023 09/17 15:33
你好，因为分子的部分，还需要加上消费税的定额税。（这里是白酒，比较特殊的）
消费税=（材料成本 +加工费+白酒消费税的定额税）/（1—20%）*20%+白酒消费税的定额税
周涛
2023 09/17 15:46
特殊指的就是白酒是复合计征的，公式里面的材料成本和加工费的价格都是用不含增值税价格来计算的对吧，谢谢老师。
周涛
2023 09/17 15:55
老师 如果委托方有同类售价，消费税计算公式是不是=同类售价价格*20%+400*2000*0.5来计算缴纳消费税
邹老师
2023 09/17 16:13
你好，有同类售价的，按同类售价计算。
没有同类售价的，按上面回复的组成计税价格计算
周涛
2023 09/17 16:45
好的 谢谢老师 那我方生产好的白酒 委托方收回后又做了精包装后出售，委托方需不需要再缴纳消费税？
邹老师
2023 09/17 16:49
你好，是对方委托你们生产，然后收回之后直接对外销售？
周涛
2023 09/17 16:55
是的 老师 委托我们生产成散装白酒，委托方收回后进行包装装瓶后对外销售给零售商。
邹老师
2023 09/18 07:54
你好，如果是加价销售，加价的部分需要缴纳消费税（按售价计算消费税，委托加工环节的消费税可以抵扣）
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