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进项税额转出的账务处理是， 借：原材料等科目， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费—未交增值税。 借：应交税费—未交增值税， 贷：银行存款 附加税 借：以前年度损益调整（代替税金及附加） 贷：应交税金-应交城建税 应交税金-应交附加税 借： 应交税金-应交城建税 应交税金-应交附加税 贷：银行 滞纳金 借：营业外支出 贷：银行

这个平台其他老师回答是：借-以前年度损益 贷-进项税转出；借-进项税转出 贷-应交税金-应交增值税（检查调整） 没有走未交增值税科目。所以到底入哪个科目？

您好，借：原材料等科目  我没有用 以前年度损益调整是因为原材料是资产科目，如果直接调成本就用 以前年度损益调整代替。 税收稽查  8.应交税费-增值税检查调整，还是用这个科目吧，我们没有明确区分，就用应交税费—未交增值税了

嗯，还有一个细节是 进项税有加计递减10% 这部分加计由于进项税的转出也要跟着转出，不能享受。当时加计递减这部分是在其他收益科目核算的，现在调整去年的进项税加计这部分怎么写分录？

您好，好的， 增值税加计抵减政策的会计核算 ①不影响进项税额。 ②在实际缴纳增值税时的账务处理： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款（按实际纳税金额） 其他收益（按加计抵减的金额） 调整时 借：以前年度损益调整（代替其他收益（按加计抵减的金额）） 贷：应交税费——未交增值税