老师，购进农产品直接销售，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×平均采购单价÷（1+扣除率）×扣除率计算，视同销售，这个公式也适用吗_税务

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老师，购进农产品直接销售，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×平均采购单价÷（1+扣除率）×扣除率计算，视同销售，这个公式也适用吗

75457238| 提问时间：2023 09/26 17:01

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冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，这个公式是适用的

2023 09/26 17:01

75457238

2023 09/26 17:07

假设向农民购买一批农产品准备自用，买价是1000，可抵扣的进项为1000×9%的扣除率=90，这部分进项也当月抵扣了。下个月又将这批农产品捐赠给了个人，视同销售，这时候可抵扣的进项就变成1000÷（1+9%）×9%=82.57了，但之前已经抵扣了90，多的那部分要进项税额转出吗

冉老师

2023 09/26 17:30

你好，是的，要进项税转出

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