免费问答

您好，实务中就是分割单或转售，转售才能双方都抵扣进项 1.A公司没有食堂，C公司有食堂，A公司的员工去C公司食堂就餐，A公司和C公司可以签订一个共建食堂协议，平时食堂的食材由C负责统一采购并取得抬头为C公司的发票或收据，月末，由C公司制作食堂费用分割单（一式两份），C公司分别向A公司收取食堂费用，A公司凭食堂费用分割单与支付凭证在职工福利费科目列支食堂费用；C公司在冲减了A公司的费用后，用职工福利费科目列支。 注意：分割单不可以作为增值税的抵扣凭证抵扣增值税！ 2.1、 如果承租方和出租方都是一般纳税人，建议不用分割单，直接让出租方转售，开具相应部分的增值税专用发票，承租方进行抵扣。如电费进行转售，这样双方都能相当抵扣进项税。 2.2如果承租方是小规模纳税人，其采用简易计税方式，不能抵扣进项税，可以直接用分割单形式处理。