00:10:00
问题已解决
图片上的题
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
您和前面的一个学员 是一个问题
我来回答
2023 10/10 11:00
一休哥哥老师 
2023 10/10 11:06
1、向关联企业捐赠现金100万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。
所以： 调增应纳税所得额 100
一休哥哥老师
2023 10/10 11:07
2、期末持有的交易性金融资产成本为300万元，公允价值为360万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额
所以
调减应纳税所得额 60
一休哥哥老师
2023 10/10 11:07
3、违反环保规定应支付罚款200万元
调增 应纳税所得额200
一休哥哥老师
2023 10/10 11:09
4、期末存货账面余额500万元，期末计提了30万元的存货跌价准备。按照税法规定，存货减值损失，实际发生时准许税前扣除。
调增应纳税所得额30
5、发生研究阶段研发支出200万元，符合税法75%加计扣除条件。
永久性差异 调减 200*0.75=150
一休哥哥老师
2023 10/10 11:18
1 3 5永久性差异
2 4 暂时性差异
一休哥哥老师
2023 10/10 11:18
事项2
交易性金融资产 账面价值360 大于计税300
应纳税差异 递延所得税负债=60*0.25=15
事项4
存货账面价值 470 大于计税基础500
可抵扣暂时性差异30
递延所得税资产=30*0.25=7.5
一休哥哥老师
2023 10/10 11:26
第2小问
调整后的应纳税所得额
=1000+100-60+200+30-150=1120
第3小问
应交所得税=1120*0.25=280
第4小问：
借：所得税费用287.5
递延所得税资产7.5
贷：应交税费-应交所得税280
递延所得税负债 15
阅读 802
描述你的问题，直接向老师提问
374
意见反馈
