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老师，如果局里同意抵2.5万增值税，抵1.5万的滞纳金，具体分录该怎么写？谢谢

你参考一下 企业会计处理的规定 （一）纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理： 1．增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金—未交增值税”科目。 2．若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。 【政策依据】《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)第二条 （二）关于税收会计账务处理     税收会计根据《通知书》载明的实际抵减金额作抵减业务的账务处理。即先根据实际抵减的2001年5月1日之前发生的欠税以及抵减的应缴未缴滞纳金，借记“待征”类科目，贷记“应征”类科目；再根据实际抵减的增值税欠税和滞纳金，借记“应征税收——增值税”科目，贷记“待征税收——××户——增值税”科目。 【政策依据】《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》（国税函[2004]1197号）第三条

老师，谢谢您，递减滞纳金这一片还是不太清楚，具体该借什么贷什么？麻烦老师指导，谢谢

老师，抵减的滞纳金这一片，做借应交税金-应交增值税（进行税额）-1.5，贷以前年度损益调整（营业外支出）-1.5，这样处理正确吗？

老师，麻烦看一下上面的追问，谢谢

你好，你的滞纳金不是当年发生的吗？如果是以前年度是这样处理：贷以前年度损益调整（营业外支出）-1.5，

老师，是2023年8月份税务查账，要企业补交2020年增值税所引起的，这是不是于以前年度的吧？谢谢

是的， 如果可以抵减的话，做账 借：营业外支出 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

老师，我看上面说做进项红字，现在怎么做进项转出？到底用哪一个呀？

我看上面说做进项红字，那个是留底退税额抵扣增值税

老师，递减增值税用进行红字，递减滞纳金用进项税额转出，对吗？

是的呢，你的理解正确的呢

感谢老师不耐其烦的耐心指导，谢谢