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老师您好，请问今天收到了22年9月至23年9月的房租发票。小规模纳税人职业学校，民间非营利组织，可以都记当期，抵所得税吗？前期会计没建账，也没做分摊。营业执照是22年8月办的，但纳税许可证是今年8月份办的。
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这个应当分年度抵所得税的。
2023 10/18 14:40
奕辰161231 
2023 10/18 14:47
22年没有账，也没有纳税人许可证。只有营业执照
岳老师 
2023 10/18 14:55
您好，同学。即使是您说的这些情形，仍然应当区分年度进行企业所得税扣除，不能把属于2022年度的部分拿到2023年度扣除。
奕辰161231
2023 10/18 15:02
老师，那民间非盈利会计准则，没有以前年度损益调整科目，要怎么调账，麻烦给个分录
岳老师
2023 10/18 15:04
22年没有账，所以不用调整分录。但是，企业所得税计算时，要把2022年部分调增。在申报表上反映，不在账上反映。
奕辰161231
2023 10/18 16:41
22年没报过企业所得税
岳老师
2023 10/18 16:55
那其实应当申报的。
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