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老师您好，目前是小微企业，第四季度报所得税时利润总额会超300万，会在第四季度做固定资产一性扣除后不会超300万，那第四季度所得税是按正常税率25%缴纳还是适用小微企业优惠税率呢？汇算清缴时调增/调减后应纳税所得税额也不会超300万。请问第四季度和汇算清缴时是否都适用小微企业优惠税率？
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你好，那还是按照小型微利企业的来5%的。
2023 10/25 10:44
郭老师 
2023 10/25 10:44
这个按照税法商的利润。
304248974 
2023 10/25 10:50
第四季度虽然利润总额超了，但扣除固定资产一次性扣除后不超也时可以按先5%交的是吧，之前看有些评论以为是季报只看利润总额，汇算清缴才看应纳税所得税。
郭老师
2023 10/25 10:57
预缴的时候它也是看你一次抵扣之后的
304248974
2023 10/25 11:05
好的，谢谢！
郭老师
2023 10/25 11:12
不用客气，工作愉快。
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