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老师 合并现金流量表 母子往来款 有收有付 母给子100 子还母50 合并抵消的时候 是不是应该收付各抵150
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在合并现金流量表中，对于母子公司之间的往来款需要进行抵消处理。根据您提供的情况，母公司给子公司100，子公司归还母公司50，那么在合并现金流量表中应该将这两笔交易进行抵消。
具体来说，对于母公司给子公司的100，在合并现金流量表中应该记录为“对子公司投资”增加100；对于子公司归还母公司的50，在合并现金流量表中应该记录为“收到子公司的还款”增加50。在合并现金流量表的抵消分录中，可以将这两笔交易进行抵消，即：
借：对子公司投资 100
贷：收到子公司的还款 50
内部现金流净额 50
这样，在合并现金流量表中，收付各抵150的情况就不会出现。
2023 10/30 14:10
84784972 
2023 10/30 14:14
老师 合并报表 子公司是亏损的 怎么转权益法抵消 怎么写分录
朴老师 
2023 10/30 14:21
在合并报表中，当子公司出现亏损时，需要进行权益法抵消。以下是一般的分录写法：
1.借：母公司长期股权投资（按子公司净资产公允价值计算的母公司投资）贷：少数股东权益（按子公司净资产公允价值计算的少数股东权益）贷：盈余公积（按子公司本期净亏损计算的盈余公积）贷：未分配利润（按子公司本期净亏损计算的未分配利润）
这个分录将子公司的净亏损转化为母公司的投资损失，并从母公司的长期股权投资中抵消。同时，也调整了少数股东权益和子公司的盈余公积和未分配利润。
84784972
2023 10/30 14:37
那老师 我举个数字的例子 子公司本期未分配利润是-3307178.28 所有者是-2307178.28 实收资本是1000000 母公司长投1000000 全资子公司
借：长投-3307178.28 贷：未分配-3307178.28 这样吗
84784972
2023 10/30 14:43
借：长投-3307178.28 贷：未分配-3307178.28 这样吗？期初未分配是-3304122.9，本期净利润是-3055.38。
还是说 借：长投-3307178.28 贷：未分配-3304122.9 投资收益-3055.38
朴老师
2023 10/30 14:50
举个例子来说明这个问题：
假设有一个全资子公司，其本期未分配利润是-3307178.28元，所有者权益为-2307178.28元，实收资本为1000000元。母公司持有该子公司的长期投资为1000000元。
根据您提供的会计分录，对于母公司来说，应该借记长期投资科目-3307178.28元，贷记未分配利润科目-3307178.28元。
这样的会计分录处理是正确的。母公司通过借记长期投资科目来冲减其在子公司的投资，而贷记未分配利润科目则是反映了子公司未分配利润的变化。这样处理的结果就是母公司在子公司的长期投资减少了3307178.28元，而子公司的未分配利润也相应地减少了3307178.28元。
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