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出口退税业务明年再退税，货是今年出的，发票可以明年再开票入账吗
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不可以必须在今年入账。
2023 11/01 08:45
gongqiyan 
2023 11/01 08:46
但是明年再申请退税，今年要先开票入账吗
小宝老师 
2023 11/01 08:48
是的，是的，要这么操作，收入要按照权责发生制来确认。
gongqiyan
2023 11/01 08:52
那如果我需要再明年入账税务上会有风险吗
小宝老师
2023 11/01 08:54
你好，要考虑一个问题，您在当年已经出口已经开发票，但是账上没有确认收入，就会涉及到少缴所得税。如果明年确认收入，就会涉及到补缴所得税，同时会有滞纳金的情况。
gongqiyan
2023 11/01 08:55
确实是的，那如果我明年再开票呢
小宝老师
2023 11/01 08:56
同学不管开不开发票，收入的确认都要在账上提现，未开发票应该确认未票收入。
gongqiyan
2023 11/01 08:57
那我确认了未开票收入，那我明年申请退税还需要再开一次票那收入不就是重复了吗
小宝老师
2023 11/01 08:58
明年开具发票的时候，可以首先冲销未票收入，然后再按照发票正常入账，一正一副负，不会记重复。
gongqiyan
2023 11/01 09:00
那直接明年再开票入账不行吗
小宝老师
2023 11/01 09:01
明年开发票也是可以的。
gongqiyan
2023 11/01 09:02
明年开票那不就是按照开票日期入账吗
小宝老师
2023 11/01 09:04
是的呀，收入跨年要通过以前年度损益
gongqiyan
2023 11/01 09:07
那应该怎么作呢
小宝老师
2023 11/01 09:09
如果跨年开发票分录应该这么做。借应收账款贷。以前年度损益调整。
小宝老师
2023 11/01 09:09
最后将以前年度损益调整结转到利润分配未分配利润
gongqiyan
2023 11/01 09:40
那就不需要用主营业务收入体现吗？
小宝老师
2023 11/01 09:44
是的是的，跨年了。只能通过这个。
gongqiyan
2023 11/01 09:56
那到我明年正式开票了呢该怎么做分录呢？会不会影响退税呢
小宝老师
2023 11/01 09:59
不影响退税分录，就是上面那一个呀。
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