某一般纳税人，销售的货物适用增值税率13%，2021年6月发生下列业务：（1）购入免税农产品，取得普通发票，金额20000元，扣除率9%，款项未付。（2）进口汽车作为固定资产使用，到岸价100000元，关税税率20%，消费税率10%，增值税率13%。所有款项均已支付。（3）客户逾期未退还包装物，将上期已收取的押金45200元没收。（4）公司将外购的原材料一批用于职工福利，该材料成本为120000元，其进项税率为13%。（5）公司将B产品一批用于投资，按公司销售同类产品的价格计算，不含税价款为80000元，该批产品的成本为60000元，增值税率为13%。（6）公司将自产产品一批赠送给有关单位；该产品按市价计算，不含税价格为100000元，增值税率为13%，该批产品成本为80000元。要求：编写上述业务的会计分录。（18分）_税务

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某一般纳税人，销售的货物适用增值税率13%，2021年6月发生下列业务：（1）购入免税农产品，取得普通发票，金额20000元，扣除率9%，款项未付。（2）进口汽车作为固定资产使用，到岸价100000元，关税税率20%，消费税率10%，增值税率13%。所有款项均已支付。（3）客户逾期未退还包装物，将上期已收取的押金45200元没收。（4）公司将外购的原材料一批用于职工福利，该材料成本为120000元，其进项税率为13%。（5）公司将B产品一批用于投资，按公司销售同类产品的价格计算，不含税价款为80000元，该批产品的成本为60000元，增值税率为13%。（6）公司将自产产品一批赠送给有关单位；该产品按市价计算，不含税价格为100000元，增值税率为13%，该批产品成本为80000元。要求：编写上述业务的会计分录。（18分）

m32328568| 提问时间：2023 11/02 19:16

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张学娟老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

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2023 11/02 19:18

张学娟老师

2023 11/02 19:26

借:原材料 18200 应交税费应交增值税(进项税额)1800 貸:银行存款 20000 借:固定资产应交税费应交增值税(进项税额) 貸:应交税费应交消费税应交税费应交关税 20000 银行存款

张学娟老师

2023 11/02 19:31

借:固定资产 133333.33 应交税费应交增值税(进项税额)17333.33 貸:应交税费应交消费税 13333.33 应交税费应交关税 20000 银行存款117333.33 借：应交税费应交消费税 13333.33 应交税费应交关税 20000 贷：银行存款 33333.33

张学娟老师

2023 11/02 19:42

借：其他应付款 45200 贷：主营业务收入 40000 应交税费——应交增值税（销项税额） 5200 4 借：原材料 120000 应交税费——应交增值税（进项税额） 15600 贷：银行存款 135600 借：管理费用——福利费 135600 贷：原材料 120000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 15600 5 借：长期股权投资 90400 贷：主营业务收入 80000 应交税费——应交增值税（销项税额）10400 借：主营业务成本 60000 贷：库存商品 60000 6 借：营业外支出93000 贷：原材料 80000 应交税费——应交增值税（销项税额）13000