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老师，出口的贸易公司出口货物退税率为0，征税率为13%，1.按照内销缴纳增值税吗？2.该公司是8月份新设立公司，9月份出口商品为退税率13%的商品，10月份出口商品退税率为0，征税率为13%的情况下，办公用房房租及公司用车的加油费的进项税能不能抵扣销项税?抵扣以后视同内销的税额可以是0?
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按照内销缴纳增值税吗？
答：如果出口退税率为0，则不需要按照内销缴纳增值税。
该公司是8月份新设立公司，9月份出口商品为退税率13%的商品，10月份出口商品退税率为0，征税率为13%的情况下，办公用房房租及公司用车的加油费的进项税能不能抵扣销项税?抵扣以后视同内销的税额可以是0?
答：根据您提供的信息，该公司是8月份新设立公司，9月份出口商品为退税率13%的商品，10月份出口商品退税率为0，征税率为13%。在这种情况下，如果该公司的办公用房房租及公司用车的加油费可以取得合法的增值税专用发票，则可以抵扣销项税。
但是，抵扣以后视同内销的税额不可能是0。因为出口退税率为0，意味着该公司出口商品不需要退还已缴纳的增值税，因此视同内销的税额不会为0。
2023 11/04 18:27
红蕾 
2023 11/04 20:00
退税率为0，征税率为13，不需要视同内销吗？
王超老师 
2023 11/04 20:30
退税率为0的情况下，是否需要视同内销，需要根据具体情况来判断。
如果出口货物属于出口免税（出口免税不退税）或出口征税（出口视同内销），那么不需要操作出口退税申报系统。其中，出口免税适用于免税不退税政策，免除出口环节的增值税、消费税，但不退还以往缴纳的增值税、消费税，并且生产企业纳税人要转出以前抵扣的增值税，外贸企业纳税人对应的进项税额不能用于抵扣。
然而，如果出口货物属于不免税不退税政策，出口按内销处理，需要缴纳增值税、消费税，并且以前缴纳的增值税、消费税不予退还，但可以抵扣以往的进项税。
另外，实际操作中，可以通过查询“特殊产品标识”来区分按“免税”处理还是按“视同内销”处理。一般来说，若特殊产品标识为“2”，按免税处理；若特殊产品标识为“1”，有征税税率须视同内销缴纳增值税。
因此，对于退税率为0的情况，需要根据具体情况来判断是否需要视同内销。如果属于出口免税或出口征税，则不需要视同内销；如果属于不免税不退税政策，则需要进行视同内销处理。同时，在具体操作中，可以通过查询特殊产品标识来进行区分。
红蕾
2023 11/05 14:53
查询“特殊产品标识”来区分按“免税”处理还是按“视同内销”处理。这个特殊产品标识在哪儿查询?
王超老师
2023 11/05 15:00
会计学堂要求一题一问的，你可以重新提问的
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