免费问答

首先，我们计算利润总额的调整金额： 1.自产产品进行公益性捐赠的调整金额 = 20-16 = 4万元。税法规定，超过限额的公益性捐赠支出未来3年可以抵扣，所以这个调整的金额需要计入以后三年抵扣。 2.研究与开发费用的调整金额 = 20 x (1+75%) = 35万元。这个费用可以加计扣除，所以需要从利润中减去。 3.直接向某足球队捐款的调整金额 = 35万元。这个需要从利润中减去。 4.支付违反交通法规的罚款的调整金额 = -0.8万元。这个罚款不能在税前扣除，所以需要加上。 5.购买交易性金融资产支付价款和交易费用的调整金额 = 10+0.2=10.2万元。这个需要计入投资成本。 利润总额调整后的金额 = 100 + 4 + (-35) + (-35) + 0.8 + 10.2 = 55.08万元。 接下来计算所得税费用： 递延所得税资产 = (4-4/3) x 25% x 3 = 2.5万元。因为公益性捐赠的调整金额在未来三年抵扣，所以我们需要按照三年来计算递延所得税资产。 递延所得税负债 = (-35-0.8) x 25% = -9.65万元。因为罚款不能在税前扣除，所以需要计入递延所得税负债。 当期所得税费用 = 55.08 x 25% + 2.5 - 9.65 = 14.27万元。 最后，根据上述计算结果，我们可以得出答案： 应交所得税 = 当期所得税费用 - 期初递延所得税资产 + 期初递延所得税负债 = 14.27 - 0 + (-9.65) = 4.62万元。