免费问答

同学您好，第一题， 1、计提工资时，财务会计分录， 借：单位管理费用   575000   贷：应付职工薪酬—基本工资   425000                              —津贴补贴   45000                              —社会保险费   70000                              —住房公积金   35000 无预算会计分录， 支付职工工资时，财务会计分录， 借：应付职工薪酬—基本工资   425000                             —津贴补贴   45000   贷：其他应付款—代扣职工个人社保   65000                          —代扣职工个人住房公积金   30000         其他应交税费—应交个人所得税   7800         财政拨款收入   367200 预算会计分录， 借：行政支出    367200   贷：财政拨款预算收入   367200 2、9月1日，财务会计分录， 借：零余额账户用款额度   100000   贷：财政拨款收入   100000 预算会计分录， 借：资金结存—零余额账户用款额度   100000   贷：财政拨款预算收入   100000 年末，财务会计分录， 借：财政应返还额度   120000   贷：财政拨款收入   120000 预算会计分录， 借：资金结存—财政应返还额度   120000   贷：财政拨款预算收入   120000 3、10月16日，财务会计分录， 借：业务活动费用   2400   贷：专用基金   2400 预算会计分录， 借：非财政拨款结余分配   2400   贷：专用结余   2400 购置固定资产时，财务会计分录， 借：固定资产   3000   贷：银行存款   3000 借：专用基金  3000   贷：累计盈余   3000 预算会计分录， 借：专用结余   3000   贷：资金结存—货币资金   3000 4、财务会计分录， 借：资产处置费用   500   贷：库存现金   500 预算会计分录， 借：其他支出   500   贷：资金结存—货币资金   500 5、财务会计分录， 借：银行存款   106000   贷：经营收入   100000          应交增值税—应交税金   6000 预算会计分录， 借：资金结存—货币资金   106000   贷：经营预算收入   106000 6、财务会计分录， 借：零余额账户用款额度   2500   贷：以前年度盈余调整   2500 预算会计分录， 借：资金结存—零余额账户用款额度   2500   贷：财政拨款结转—期初余额调整   2500 7、财务会计分录， 借：本年盈余分配   3000   贷：专用基金   3000 无预算会计分录， 8、财务会计分录， 借：所得税费用   150000   贷：银行存款   150000 预算会计分录， 借：事业支出   150000   贷：资金结存—货币资金   150000 第二题， 支付60万款项时， 借：一般公共预算本级支出   600000   贷：财政零余额账户存款   600000 年末， 借：一般公共预算本级收入   1000000   贷：一般公共预算结转结余   1000000 借：一般公共预算结转结余   990000   贷：一般公共预算本级支出   990000