某公司为增值税一般纳税人，适用增值税率为13%。20年购入需要安装的生产设备，相关经济业务如下: 20年12月1日，购买生产设备一台,价款为5000 000元，增值税税率为13%，以银行存款支付，购入后可直接投入安装。 (2)购买80 000元的材料，增值税税率为13%，以银行存款支付，直接用于生产设备的安装。 (3)支付安装工人工资35 000元。 (4) 20年12月20日,安装完成，设备交付使用。 (5)设备预计使用10年,净残值率为3%，采用年限平均法计提折旧，计算年折旧额。(6) 该设备于24年12月30日出售，售价为4000 000万元，增值税税率为13%，支付清理费用3 000元。 (1).根据以上资料计算该生产设备的入账价值、月折旧额，以及处置时的该生产设备账面价值。 (2)编制相关会计分录。_实务

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某公司为增值税一般纳税人，适用增值税率为13%。20年购入需要安装的生产设备，相关经济业务如下: 20年12月1日，购买生产设备一台,价款为5000 000元，增值税税率为13%，以银行存款支付，购入后可直接投入安装。 (2)购买80 000元的材料，增值税税率为13%，以银行存款支付，直接用于生产设备的安装。 (3)支付安装工人工资35 000元。 (4) 20年12月20日,安装完成，设备交付使用。 (5)设备预计使用10年,净残值率为3%，采用年限平均法计提折旧，计算年折旧额。(6) 该设备于24年12月30日出售，售价为4000 000万元，增值税税率为13%，支付清理费用3 000元。 (1).根据以上资料计算该生产设备的入账价值、月折旧额，以及处置时的该生产设备账面价值。 (2)编制相关会计分录。

m30688288| 提问时间：2023 11/13 00:01

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小奇老师

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2023 11/13 00:32

小奇老师

2023 11/13 00:53

第（1）题，设备入账价值=5000000+80000+35000=5115000（元）根据以下第（2）问第5题，年折旧额496155元，月折旧额=496155/12=41346.25（元），处置时该设备的账面价值=5115000-496155*4=3130380（元）第（2）题， 1、20年12月1日，借：在建工程 5000000 应交税费—应交增值税（进项税额） 650000 （5000000*13%）贷：银行存款 5650000 2、购买材料，借：原材料 80000 应交税费—应交增值税（进项税额） 10400 贷：银行存款 90400 安装时，借：在建工程 80000 贷：原材料 80000 3、支付工资，借：在建工程 35000 贷：应付职工薪酬 35000 借：应付职工薪酬 35000 贷：银行存款 35000 4、安装完成，借：固定资产 5115000 贷：在建工程 5115000 5、年折旧额=5115000*（1-3%）/10=496155（元），借：制造费用 496155 贷：累计折旧 496155 6、出售时，借：固定资产清理 3130380 累计折旧 1984620 （496155*4）贷：固定资产 5115000 借：固定资产清理 3000 贷：银行存款 3000 借：银行存款 4520000 【4000000*（1+13%）】贷：固定资产清理 3133380 （3130380+3000）应交税费—应交增值税（销项税额） 520000 （4000000*13%）资产处置损益 866620

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