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第一个 以前年度损益调整 你可以看作是替代营业外支出的（未决诉讼原计提600万，实际发生800万，调增200万营业外支出）
第二个 以前年度损益调整 你可以看作是替代所得税费用（因多计入以前年度营业外支出，对应年度所得税应当减少，借 应交税费--所得税 ）
2023 11/13 16:12
m80258768 
2023 11/13 16:16
他的调整账务处为什么是借方是应交税费-应交所得税不是应该是贷方吗？
竹老师 
2023 11/13 16:42
假设19年利润为0，1、600万预计负债不能扣除，借：所得税费用 贷：应交税费-所得税 150
2、20.2.8 判决800 万 可以全额抵扣
3、汇算清缴前 调账 借：应交税费-所得税 贷：以前年度损益调整（所得税税费用） 150
根据假设亏损200万
m80258768
2023 11/13 21:25
我的问题是这一笔的调整分录2019年的账是不允许税前扣除，所以+600回来，中间那笔又说所得税费用中800营业外支出可以扣，意思是-800出去，按视频上说的1和2的分录合起来怎么会等于3的分录，我是这里没搞懂
m80258768
2023 11/14 08:38
在吗老师
竹老师
2023 11/14 12:30
600万那个分录是19年实际计提的
判决800万的时候其实不用做第二笔分录了，直接就做第三笔调整分录就好
竹老师
2023 11/14 12:32
另外第三笔分录就是冲销19年的计提分录 800万确认后账面出现的亏损就不在需要计提所得税费用了
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