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甲公司开始自行建造一栋厂房，2020年11月，甲公司预计厂房即将完工，与乙公司签订了经营租赁合同，将厂房租赁给乙公司使用。合同约定于厂房完工交付使用时开始起租，租赁期为1年，于年末支付租金144万元。2021年1月1日厂房完工达到预定可使用状态并交付使用。厂房的实际造价成本为1 300万元。 麻烦老师写一下分录
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2020年11月，当甲公司和乙公司签订租赁合同时：
借：租赁负债 144万元
贷：预收账款 144万元
在2021年1月1日，当厂房完工并交付使用时，应将租赁负债的余额转到长期应付款：
借：长期应付款 144万元
贷：租赁负债 144万元
同时，根据厂房的实际造价成本，应确认一项固定资产：
借：固定资产 1300万元
贷：在建工程 1300万元
在2021年年末，当甲公司收到租金时，应做以下分录：
借：银行存款 144万元
贷：预收账款 144万元
这里假设预收账款科目有足够的余额来抵消租赁负债的余额。如果没有足够的余额，那么甲公司需要将租赁负债的余额转到其他应付款或其他适当的账户。同时，甲公司还需要将预收账款的余额转到主营业务收入或其他适当的账户。
2023 11/15 10:11
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