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缴纳的金额是按错的金额，39168.74缴纳的 但是9月账上计提的时候是按正确的金额计提的，34978.13 我可以做一笔第一次申报错的并缴纳的分录、然后退回时我对冲相应科目的金额吗？

账上各相应科目余额是按正确的金额计提税金的 可以这样做分录吗？

同学你好，因为我不是特别清楚您账面上已经做的分录，所以你说的“做一笔第一次申报错的并缴纳的分录、然后退回时我对冲相应科目的金额”不确定你会不会导致账面余额不对，我先写一下我能想到的你的大概情况，如果您这边还是不理解，那您可以把您账面张已经做了的分录截图给我，我这边再帮您调整，确保最后的余额正确。 1、预交的时候： 借：应交税费-未交增值税4190.61 贷：银行存款4190.61 2、确认收入时： 借：银行存款  贷：收入        应交增值税-销项税额39168.74 3、假如没有增值税进项税额，那么在10月申报增值税时，你9月应交的税款是39168.74元，因为预交了4190.61元，所以只需要补缴34978.13元即可，此时，其实账面上应交税费-未交增值税的余额也是34978.13元（39168.74-4190.61），但因为申报了39168.74元，可做分录： 借：应交税费-未交增值税39168.74 贷：银行存款-39168.74 4、截止此时账面上应交税费-未交增值就还有一个借方余额4190.61，所以你在收到退回的税款之后，可以直接做如下分录： 借：银行存款4190.61 贷：应交税费-未交增值税4190.61（借方负数）

长润给鸿猷打款 鸿猷给卖车打款 卖车给鸿猷开发票 鸿猷给长润开发票 车落户到鸿猷 鸿猷再过户给业主 ？？是这样程序吗

这可以，做完之后记得检查一下应交税费各科目余额，因为您这边没写明预缴税款的分录，所以没办法核对。 “长润给鸿猷打款 鸿猷给卖车打款 卖车给鸿猷开发票 鸿猷给长润开发票”这个属于财务流程，从资金流上来说您理解的没错。 但“车落户到鸿猷 鸿猷再过户给业主”不属于财务流程，车子的落户流程我没办法解答，或者您可以重新提问，看别的老师是否可以解答。