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1.代发”工资填报在企业所得税年度申报表附表职工薪酬纳税调整明细表里面哪一行哪一列？是否需要纳税调整？ 2.代发工资，单纯收管理费用，这两种情况下，开具发票有没有区别？会计分录分别是什么？ 3.归纳总结就是，谁发工资，就由谁代扣代缴个人所得税并且在企业所得税税前扣除这部分工资成本费用，是吗？ 4.不管哪一种情况，社保都是由用工单位缴纳，是吗？

第一个职工薪酬明细表，有发票工资薪金不需要纳税调整 第二个，不管有没有发票，借管理费用、劳务费，贷银行奉款，没有发票的，汇算清缴，纳税调整，有发票的可以税前扣除。 第三个对的，是的。 第四个对的。

第一个职工薪酬明细表，有发票工资薪金不需要纳税调整。 问题：1.职工薪酬税前扣除不需要发票啊？为什么这里却要发票？2.您说的发票，是指劳务派遣公司开具的差额发票，是吗？差额发票备注栏备注了差额扣除，就是代发工资金额，3.您说的这些规定，都是代发工资情况下适用的，是吗？那如果是单纯收管理费用，怎么进行税务处理？单纯收管理费用开具的发票有什么不同？

你好，你单位是劳务公司吗？我说的这个是用工企业，用工企业需要有发票 劳务派遣得给用工企业开发票。

劳务派遣可以开差额的发票。

1.我说的劳务派遣公司，那如果是单纯收管理费用，怎么进行税务处理？单纯收管理费用开具的发票和代发工资开具的发票有什么不同？2. 2022暂估成本100万元，2023年1月取得暂估成本对应发票，金额为120万元，2022年度汇算清缴申报时，营业成本直接填报120？还是需要在纳税调整明细表里面填报？

第一个工资不开 只开管理费用？ 借银行存款贷主营业务收入 应交税费 那他开了管理费用有啥用 税率都是一样的，贷发工资的发票税额0 营业成本填写100 纳税调整明细表扣除项目其他填写税收金额20