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按季度申报的小规模纳税人A在2023年4月销售货物取得收入10万元，5月提供建筑服务取得收入20万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元，6月销售自建的不动产取得收入200万元。则A小规模纳税人2023年第二季度(4-6月)差额后合计销售额218万元(=10+20-12+200)，超过30万元，但是扣除200万元不动产，差额后的销售额是18万元(=10+20-12)，不超过30万元，可以享受小规模纳税人免税政策。同时，纳税人销售不动产200万元应依法纳税。 问题：1.请归纳差额征税情况包括哪些？2.这个例子的差额征税判断依据仅仅是支付分包款12万元？分包款的接受方开具发票给支付方，是不是差额征税的必需条件？
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1如果你这个不动产是营改增之前的，也可以差额交税的，建筑服务可以差额交税
2023 11/24 08:24
郭老师 
2023 11/24 08:24
2.不是
看业务
你这个20万对应的成本是多少？
郭老师
2023 11/24 08:25
1、金融商品转让;
2、经纪代理服务;
3、融资租赁和融资性售后回租业务;
4、航空运输企业;
5、一般纳税人提供客运场站服务;
6、旅游服务;
7、房地产开发企业销售房地产项目;
8、销售不动产;
9、劳务派遣服务
10、建筑简易计税
只要符合上面的要求都可以差额。
丢了玉兔的嫦娥 
2023 11/24 21:15
2.不是 看业务 你这个20万对应的成本是多少？问题：1.这里，支付分包款是唯一的判断条件吗？2.怎么判断成本是多少？2.既然是20万元对应的成本，那就应该符合一般情况下，成本入账需要发票的规定，那如果只是支付了分包款 而没有取得发票，就不符合成本入账规定，而且，分包款的收款方也会少缴税款的？
郭老师
2023 11/24 21:20
2这个成本我们不知道
只有你企业自己知道
1不是
看你实际业务，比如自己的职工你的工资就是，不光是支付的啊
没支付的也算
2上面恢复了
3只有分包
看你签订的分包合同金额
丢了玉兔的嫦娥
2023 11/24 21:24
1如果你这个不动产是营改增之前的，也可以差额交税的，建筑服务可以差额交税。问题：1.建筑服务在营改增前可以差额征税。营改增后一定不能差额征税，对吗？2.实际情况是 ，很多总包公司承包项目后，自己做一部分，分包一部分，开具的是工程总造价金额的发票，支付分包款时，取得分包方专用发票，抵扣增值税。这种情况，只是起到了差额征税的作用，但是和劳务派遣差额征税有实质上区别，怎么回事？
郭老师
2023 11/24 21:28
如果你这个不动产是营改增之前的，也可以差额交税的，建筑服务可以差额交税。
是
问题：1.建筑服务在营改增前可以差额征税。营改增后一定不能差额征税，对吗？
小规模不管啥时候都可以差额啊
2.实际情况是 ，很多总包公司承包项目后，自己做一部分，分包一部分，开具的是工程总造价金额的发票，支付分包款时，取得分包方专用发票，抵扣增值税。这种情况，只是起到了差额征税的作用，但是和劳务派遣差额征税有实质上区别，怎么回事？
没有支付，对方给你开了发票，只要不大于你的收入，都可以做成本
按实际业务
你要差额
没开发票做不了
需要差额抵扣就得有发票
丢了玉兔的嫦娥
2023 11/24 21:40
这个成本我们不知道 只有你企业自己知道 1不是 看你实际业务，比如自己的职工你的工资就是，问题：1.工资做为成本，是直接列支企业所得税，怎么可以抵扣增值税？2.只要是小规模纳税人，不管是什么时间，都可以扣除分包款后征税，对吗？3.这里的扣除支付分包款后征税，是和劳务派遣差额征税实质上一样的差额征税，对吗？还是指销项税减去进项税，可是销项税减去进项税，是所有增值税一般纳税人都适用的，不只是适用支付分包款？
郭老师
2023 11/24 21:52
收入-成本）/1.01*1%
按这个来抵扣
和发票一样
小规模他不需要认证发票
郭老师
2023 11/24 21:54
2得是成本
3和劳务派遣一样
销项税额-进项税额他得是一般计税才可以
丢了玉兔的嫦娥
2023 11/24 23:38
1.增值税一般纳税人支付分包款后，取得分包款收款方开具普通发票，可以套用公式(收入-成本）/1.01*1%吗？
2.差额征税时，从哪些方面审核支付分包款业务的真实性？
郭老师
2023 11/25 06:45
1建筑简易计税的才可以
2看合同
合同里面都有详细的
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