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问题已解决
A公司于20×2年1月3日以银行存款投资2000万元取得B公司的80%股权,为非同一控制下企业合并。当日,B公司的股东权益为2500万元,其中股本2000万元,资本公积200万元,盈余公积100万元,未分配利润200万元。B公司各项资产和负债账面价值和公允价值一致。 A、B公司增值税税率均为13%,坏账准备计提比例为应收账款期末余额的5%。 1.20×2年A公司出售甲商品给B公司,售价 (不含增值税)4000万元,成本3000万元。至20×2年12月31日,B公司向A公司购买的上述存货中有50%未出售给集团外部单位,这批存货的可变现净值为1800万元。 20 ×2年12月31日,A公司对B公司的应收账款为3000万元,并计提坏账150万元。 20×2年度B公司实现的净利润为500万元,提取盈余公积75万元,对外分配现金利润100万元。
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您好 我先做取得长投的分录
借：长投2000
贷：银行存款 2000
2023 11/27 07:53
一休哥哥老师 
2023 11/27 07:53
再计算商誉的价值
=2000-2500*80%
=0
一休哥哥老师
2023 11/27 07:55
1
对长投权益法调整
借：长投400
贷：投资收益 500*80%=400
一休哥哥老师
2023 11/27 07:56
借：投资收益80
贷：长投 100*80%=80
一休哥哥老师
2023 11/27 08:06
调整后的长投=2000+400-80=2320
借：股本2000
资本公积200
盈余公积175
未分配利润200+500-100-75=525
贷：长投2320
贷：少数股东权益580
一休哥哥老师
2023 11/27 08:07
调整后的长投=2000+400-80=2320
借：股本2000
资本公积200
盈余公积175
未分配利润200+500-100-75=525
贷：长投2320
贷：少数股东权益580
这一部分答的就是 第2问 合并报表的抵消分录
一休哥哥老师
2023 11/27 08:08
下面再回答第3问 内部抵消分录的编制
一休哥哥老师
2023 11/27 08:09
借：营业收入4000
贷：营业成本3500
贷：存货 500
一休哥哥老师
2023 11/27 08:33
这批存货
从个别报表的角度账面价值=4000*50%=2000
那么计提减值=2000-1800=200
从集团的角度来看
存货账面价值=3000*50%=1500
那么没有减值
冲回减值
借：存货 200
贷：资产减值损失 200
一休哥哥老师
2023 11/27 08:36
乙商品
339/1.13=300
借：营业收入 300
贷：营业成本 276
固定资产 24
那么合并报表需要补提的折旧：
24*4/10*(4/12)
=3.2万元
一休哥哥老师
2023 11/27 08:36
借：管理费用 3.2
贷：固定资产 3.2
一休哥哥老师
2023 11/27 08:39
应收账款的抵消
借：应付账款 3000
贷：应收账款 3000
借：应收账款 150
贷：信用减值损失 150
一休哥哥老师
2023 11/27 08:40
以上就是我的全部回答，您参考一下
89034325 
2023 11/27 17:43
第三问，内部交易抵消分录中营业成本为什么是3500不是3000呢？
一休哥哥老师
2023 11/27 18:16
借：营业收入4000
贷：营业成本3500
贷：存货 500
题目是：
销售了一半呢，所以只用抵消一半的存货。
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