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问题已解决
资料:A、B公司分别为P公司控制下的两家子公司。A公司于2022年3月10日白母公司P处取得B公司100%的股权,合并后B公司仍维持其独立法人资格继续经营。假定A、B公司采用的会计政策相同。合并日,A公司及B公司的所有者权益构成如表所示。(单位:万元)
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您好
这是同一控制下合并处理。
2023 11/27 07:30
一休哥哥老师 
2023 11/27 07:39
下面我来做这个题目。
1
发行1500万
借：长投3100
贷：股本1500
资本公积-股本溢价1600
一休哥哥老师
2023 11/27 07:42
合并报表抵消分录
借：股本1500
资本公积100
盈余公积1000
未分配利润500
贷：长投3100
一休哥哥老师
2023 11/27 07:43
2
发行6000万
借：长投6000
贷：股本1500
资本公积-股本溢价4500
一休哥哥老师
2023 11/27 07:44
上面2重新编辑一下
发行6000万
借：长投3100
资本公积-股本溢价2900
贷：股本6000
一休哥哥老师
2023 11/27 07:44
合并报表抵消分录
借：股本1500
资本公积100
盈余公积1000
未分配利润500
贷：长投3100
89034325 
2023 11/27 11:10
谢谢老师，最后需要恢复留存收益吗？
借资本公积，贷盈余公积和未分配利润
一休哥哥老师
2023 11/27 11:43
同一控制下
是需要恢复的
1 发行1500万
借：资本公积 1500
贷：盈余公积1000
未分配利润 500
一休哥哥老师
2023 11/27 11:45
2 发行6000万
就不能恢复了
因为 发行6000万
借：长投3100
盈余公积 1000
未分配利润 1400
资本公积-股本溢价500
贷：股本6000
因为被投资单位的资本公积
=500-500=0
这个恢复的分录要以被投资单位的 资本公积的数字为限额
89034325
2023 11/27 16:58
辛苦老师了，一二问中的合并报表抵消分录都是一样的吗？
一休哥哥老师
2023 11/27 17:20
6000万和 1500万的合并报表的抵消分录是一样的
借：股本1500
资本公积100
盈余公积1000
未分配利润500
贷：长投3100
一休哥哥老师
2023 11/27 17:20
因为长投是一样的都是 3100
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