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2021年5月A公司付车辆租金33万，汇款给某某旅运公司，租期3年，合同签订的出租方叫个人张三，承租方为A公司，月租金1.2万。合同中约定剩余费用双方协商支付。 2021年5月记账： 借：预付账款 30万 贷：银行存款 30万 2021年6月支付剩余车辆租金4万元，付款个人李四，记账： 借：预付账款 4万 贷：银行存款 4万 付款合计30+4=34万，分摊租金，从2021年6月至2022年7月，分摊14万，预付账款还挂账20万。之前会计就分摊到2022年7月。 要不出来发票，请问账面怎么处理？我们是A公司，现在要处理A公司
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你好，同学，没有发票，也要按期分摊计入无票费用中
因为业务是真实的，没有发票不影响做账，但是不能税前扣除
2023 11/27 10:05
84784963 
2023 11/27 10:06
分摊那个记账分录就是 借：管理费用合计14万 贷：预付账款合计14万，之前那个会计就摊销到22年7月
84784963
2023 11/27 10:07
那23年现在11月了，怎么做账
冉老师 
2023 11/27 10:09
如果租期到2022年7月
现在预付账款科目应该没有余额了，全部转到费用了
84784963
2023 11/27 10:12
租期3年，到2024年5月
84784963
2023 11/27 10:13
就是说我在2023年账上继续做分摊的账对吗？，是11月记账还是12月记账
84784963
2023 11/27 10:14
比如12月记账，那么是不是把2022年8月到23年12月当月的都一次性分摊？
冉老师
2023 11/27 10:14
如果是这样的话
预付账款的总金额除以（3*12）计算每个月的摊销额，往下每个月摊销下去，没有摊销的本期补摊销
84784963
2023 11/27 10:16
借：管理费用 （5%2b12）*12000=204000元 贷：预付账款204000元，这家合伙企业没有什么业务收入，费用就是租车 租房的费用
84784963
2023 11/27 10:18
就是说可以补摊销以前年度的管理费用吧？老师
冉老师
2023 11/27 10:19
就是说可以补摊销以前年度的管理费用吧？老师
是的
84784963
2023 11/27 10:19
账面 在12月底把之前没摊销的管理费用都摊销了对吗
冉老师
2023 11/27 10:19
以前的没有摊销的，补做分录
借管理费用
贷预付账款
84784963
2023 11/27 10:22
那么 这个合伙企业，没有企业所得税申报，那么是不是只有在产生经营所得时候才能扣除这个租车费的费用呢，账面可以说补做分录，但是有经营所得的话 怎么办
冉老师
2023 11/27 10:24
这个费用可以抵扣生产经营所得
当期没有的经营所得的话，不用交税
未来有的话，抵扣完还有利润的话，要交纳税
84784963
2023 11/27 10:26
没有发票也可以抵扣？
冉老师
2023 11/27 10:28
因为是合伙企业交纳个税，目前实务中这样操作的比较多，有发票是最好的，目前税务局对公司的严查比较严格一些
84784963
2023 11/27 10:36
有政策文件支持吗，我们领导要我写报告，最好有证明文件支持，咱们不说谁查的严格，咱们就按照法律法规正确的处理方式说
冉老师
2023 11/27 10:37
这个是很细项的，很实务的，同学，没有具体的文件细项规定
84784963
2023 11/27 10:45
如果缴纳企业所得税的企业，汇算清缴的时候，没有发票的费用 是不是要调增
冉老师
2023 11/27 10:46
企业的，公司的话，没有发票，纳税调增
冉老师
2023 11/27 10:47
但是实务中，针对个人的，没有发票，有合同的，有些也没有纳税调增
84784963
2023 11/27 11:25
哦，对了，老师，您说的这里2022年未记入费用的要不要用以前年度损益调整？
以前的没有摊销的，补做分录
借管理费用
贷预付账款
冉老师
2023 11/27 11:31
不要轻易用以前年度损益调整科目，因为这个科目不过利润表，谨慎使用，敏感
直接计入管理费用
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