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四、计算业务题 麻烦老师帮我全解答一下哈 谢谢了

2.分支机构的应纳税所得额、分支机构的职工薪酬

(1)  借：工程物资 600万 应交税费——应交增值税（进项税额）78万 贷：应付账款 678万 (2)  借：待处理财产损益 100万 贷：工程物资 100万 借：营业外支出 100万 贷：待处理财产损益 100万 (3)  借：合同履约成本 2000万 应交税费——应交增值税（进项税额）180万 贷：应付账款——甲公司 2180万 (4)  借：应收账款——业主单位 4000万 贷：合同结算 4000万 业务三后附的原始凭证有： (1) 甲公司开具的增值税专用发票； (2) 工程完工验收单； (3) 工程结算单；

老师，二和四没有增值税吗？

没特殊要求就不考虑

老师方便解释一下吗

没有特指就不考率，您想加也可以，贷方，应交税费-交应增值税（进项税额转出）

贷方，应交税费-交应增值税（进项税额转出） 贷方，应交税费-应交增值税（销项9%的税率）