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A公司出售给B公司一辆车，A公司开具销项税发票5000元，A公司银行入账5000元，此固定资产累计折旧10000元，固定资产原值15000元，减值准备5000元，如何做会计分录
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1.开具销项税发票并确认收入：借：银行存款 5000元贷：固定资产清理 4500元（5000元/（1+增值税税率））贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 500元（5000元×增值税税率）
2.结转固定资产累计折旧和减值准备：借：累计折旧 10000元借：固定资产减值准备 5000元贷：固定资产 15000元
2023 12/01 11:02
84781466 
2023 12/01 11:09
固定资产清理两个最后相差一个税费是正确的对吧
朴老师 
2023 12/01 11:11
同学你好
对的
是正确的
84781466
2023 12/01 11:13
那差额的资产清理到年底怎么处理，因为借方会多出一笔，不是平的
朴老师
2023 12/01 11:18
1.确定差额的性质：首先需要确定差额的性质，是正差额还是负差额。正差额表示实际交易价格高于账面价值，而负差额则表示实际交易价格低于账面价值。
2.处理正差额：如果差额是正差额，那么可以将差额转入资本公积或盈余公积账户。这是因为正差额可能是由于资产的升值或增值引起的。
3.处理负差额：如果差额是负差额，那么可以将差额转入资产减值准备账户。这是因为负差额可能是由于资产的贬值引起的。
4.记录会计凭证：根据差额的性质和处理方式，编制相应的会计凭证，将差额转入相应的会计科目。
5.遵循相关会计准则和规定：在实际操作中，建议遵循相关会计准则和规定，并咨询专业会计师的意见，以确保处理的准确性和合规性。
84781466
2023 12/01 11:29
年底可以转入资产处置损益借方，在转入本年利润再转未分配利润可以么
朴老师
2023 12/01 11:32
同学你好
对的
结转损益
84781466
2023 12/01 12:37
好的，明白了
84781466
2023 12/01 12:37
好的，明白了
84781466
2023 12/01 12:46
我做完了到结转内一步，他最后差的不是税费而是第一步的一笔资产清理5000
84781466
2023 12/01 13:01
最后结转是转资产清理的4500进入收入，与前一笔确认收入一借一贷，最后借方剩余第一步固定资产清理的5000元，这是正确的么
84781466
2023 12/01 13:01
最后结转是转资产清理的4500进入收入，与前一笔确认收入一借一贷，最后借方剩余第一步固定资产清理的5000元，这是正确的么
朴老师
2023 12/01 13:11
这个转到营业外收入或者营业外支出
84781466
2023 12/01 13:13
4500转到收入之后，固定资产清理科目借方剩余5000
朴老师
2023 12/01 13:16
那你这个要计入营业外支出
84781466
2023 12/01 13:20
为什么计营业外支出呢
朴老师
2023 12/01 13:26
因为有差额
这个要转到营业外
84781466
2023 12/01 13:27
之前还说差额转入资产处置损益再转未分配利润呢，这又转营业外支出是咋回事
朴老师
2023 12/01 13:30
转到营业外支出调增缴纳所得税
84781466
2023 12/01 13:33
确定这么做是对的，那资产处置损益这块年底不结转了么，转到营业外支出，还调增企业所得税这能对么
朴老师
2023 12/01 13:35
计入资产处置损益这个也得调增的
看你怎么做了
84781466
2023 12/01 13:42
先不管最后资产处置损益这块，就前面的分录最后做完最后借方余额是5000这个对不对
朴老师
2023 12/01 13:45
这个对
然后再做借营业外支出贷固定资产清理
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