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1.进项税额：在平时，进项税额发生时，会记录在应交税费——应交增值税（进项税额）科目中。到了年底，需要将这个科目的余额全部转入应交税费——应交增值税（转出未交增值税）科目中。 2.销项税额：同样，销项税额在平时发生时，会记录在应交税费——应交增值税（销项税额）科目中。到了年底，也需要将这个科目的余额全部转入应交税费——应交增值税（转出未交增值税）科目中。 3.进项税额转出：这部分主要是对那些不能抵扣的进项税额进行处理。比如，发生了非正常损失等。这部分在年底也需要转入应交税费——应交增值税（转出未交增值税）科目中。 4.出口退税：这部分主要是对出口退税进行处理。企业需要准备好出口申报单据，如出口报关单、出口发票、出口合同、出口报台单等，并计算出口退税额。然后，将计算出的退税额结转至应交税费——应交增值税（出口退税）科目中。 5.出口抵减内销产品应纳税额：这部分主要是对出口抵减内销产品应纳税额进行处理。企业需要计算出抵减的税额，并结转至应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）科目中。

进项税额和销项税额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目后，还要将”“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”转入“应交税费-未交增值税”科目吧？“应交税费——应交增值税（出口退税）”和“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”这两个科目年底需要进行结转吗？

同学你好 是的，进项税额和销项税额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目后，需要将“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”转入“应交税费-未交增值税”科目。这样操作后，当月应交税金-应交增值税-未交增值税的科目余额在贷方，就表示当月实际应该交的增值税。

“应交税费——应交增值税（出口退税）”和“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”这两个科目年底需要进行结转吗？

一般来说，“应交税费——应交增值税（出口退税）”和“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”这两个科目年底不需要进行结转。 “应交税费——应交增值税（出口退税）”和“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”这两个科目是用于记录和核算企业出口退税和出口抵减内销产品应纳税额的专用科目，其期末余额通常为零。 在实务中，如果这两个科目的期末余额不为零，可能是由于会计人员在处理相关业务时出现错误或遗漏，导致余额不为零。在这种情况下，会计人员需要仔细检查相关凭证和账簿，找出错误或遗漏的原因，并进行相应的调整和更正。

“应交税费——应交增值税（出口退税）”和“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”这两个科目余额不为0可能是哪些原因导致的呢？

“应交税费——应交增值税（出口退税）”和“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”这两个科目余额不为0可能是以下原因导致的： 1.错误或遗漏的会计处理：这可能包括错误的账务记录、遗漏了某些重要的交易或费用等。 2.预交的税费：如果企业提前支付了某些税费，而这些费用尚未在之前的会计期间完全扣除，那么这些预交的税费可能会出现在这两个科目中。 3.留抵税额：如果企业的进项税额大于其销项税额，那么未抵扣的进项税额可能会在这两个科目中有所体现。 4.特殊税务政策或规定：例如，某些特定的税务政策或规定可能会要求企业将某些交易或费用记录在这两个科目中。 5.其他原因：除了以上几种可能的原因外，还可能是由于其他一些特殊情况导致的，例如企业在进行税务调整、税务审计或者处理某些特殊的交易或事项时，可能会涉及到这两个科目。

如果时第三条原因导致的（留抵税额：如果企业的进项税额大于其销项税额，那么未抵扣的进项税额可能会在这两个科目中有所体现），那么这个余额该怎么处理呢？

1.确认留抵税额：企业需要计算出留抵税额的金额，这可以通过比较进项税额和销项税额的差额来得出。 2.分析留抵税额的原因：企业需要分析留抵税额产生的原因，例如是由于生产周期长、原材料采购价格高、销售市场疲软等原因导致进项税额过多。 3.制定处理计划：根据留抵税额的金额和原因，企业可以制定相应的处理计划。例如，如果留抵税额是由于生产周期长导致的，企业可以在生产周期结束后进行相应的税务处理。 4.税务申报处理：在税务申报时，企业需要将留抵税额进行相应的处理。如果企业有其他的销项税额可以抵扣，可以将留抵税额与其他的销项税额进行抵扣。如果企业没有其他的销项税额可以抵扣，可以将留抵税额留待以后期间进行抵扣。 5.会计处理：在进行会计处理时，企业需要将留抵税额记入相应的会计科目。例如，如果留抵税额是由于生产周期长导致的，企业可以在生产周期结束时将留抵税额转入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

老师，还有一种说法：“应交税费——应交增值税（出口退税）”和“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”这两个科目是三 级科目，单边余额，是可以有余额的呢？

“应交税费——应交增值税（出口退税）”和“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”确实是三级科目，并且单边余额，可以有余额。这两个科目在具体的操作中有着不同的作用。 “应交税费——应交增值税（出口退税）”科目用于记录出口退税的金额。当企业出口自产货物时，所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。这个科目的余额通常表示企业尚未退还的出口退税金额。 “应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目则是用于记录出口抵减内销产品应纳税额的金额。当出口产品的应退还的进项税额大于内销产品的应纳税额时，这个科目的余额就表示企业尚未抵减的内销产品应纳税额。 因此，“应交税费——应交增值税（出口退税）”和“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”这两个科目可以有余额，因为它们分别表示了企业尚未退还的出口退税金额和尚未抵减的内销产品应纳税额。

会计处理中的分录如图，才会导致“应交税费——应交增值税（出口退税）科目有余额，需要如图所说转入“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”，再结转到“应交税费-未交增值税”吗？

同学你好 对的 是这样的

那就还是得结转了。“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”这个科目借方余额负数是什么意思，这种情况结转是怎么做的呢？

看以看成是贷方的哦

那结转的时候是负数结转还是正数结转呀？

这两个都可以的哦

好的，谢谢老师

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