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（1）不能一次性税前列支。理由：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，不允许一次性扣除。 （2）当年的会计利润＝8000－5100＋700－100－800－1800－200＋150＋180－130－200＝700（万元） （3）转让非独占许可使用权应调减应纳税所得额＝500＋（700－100－500）×50%＝550（万元） （4）研究开发费调减应纳税所得额＝300×75%＝225（万元） 业务招待费扣除限额＝80×60%＝48（万元）＞（8000＋700）×5‰＝43.5（万元），因此，业务招待费应调增应纳税所得额＝80－43.5＝36.5（万元） （5）广告费扣除限额＝（8000＋700）×15%＝1305（万元），调增应纳税所得额＝1500－1305＝195（万元）。 （6）国债利息收入免征企业所得税调减应纳税所得额150万元。 （7）残疾人工资加计扣除100%调减应纳税所得额＝50（万元） 职工福利费扣除限额＝400×14%＝56（万元），应调增应纳税所得额＝120－56＝64（万元） 职工教育经费扣除限额＝400×8%＝32（万元），应调增应纳税所得额＝33－32＝1（万元） 工会经费扣除限额＝400×2%＝8（万元），应调增应纳税所得额＝18－8＝10（万元） （8）企业缴纳的税收滞纳金7万元和补缴高管的个人所得税15万元不得在企业所得税前列支，因此调增应纳税所得额22万元。 （9）企业所得税应纳税所得额＝700－550－225＋36.5＋195－50＋64＋1＋10－150＋22＝53.5（万元） （10）应缴纳的企业所得税＝53.5×15%＝8.03（万元）