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同学你好 对于已付合同部分款但发票未收到的情况，以及后续收到发票的处理，可以参考以下步骤进行分析： 1.当已付合同部分款但发票未收到时，应当做如下分录：借：应付账款贷：银行存款这一步骤将已付款项记入应付账款，并相应减少银行存款。 2.当后续收到发票时，需要进行如下处理：借：库存商品应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应付账款这一步骤将库存商品和应交税金记入相应的借方账户，同时贷方账户应付账款与之前预付款项进行冲销。 因此，您提供的处理方式是不正确的，在收到发票后，应使用“应付账款”而不是“银行存款”进行冲销。正确的做法是使用之前预付款项时记入的“应付账款”进行冲销。