免费问答

某商业企业为增值税一般纳税人，某年某月发生如下业务： (1)销售商品取得不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售家电100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。 (2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款120万元，合同约定电脑于下月1日发出；将闲置机器设备出租，每月不含税租金20万元，当月预收2个月的租金。 (3)购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款160万元，增值税税额20.8万元；委托甲运输企业运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额25万元。 (4)月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的货物被盗，该批货物账面价值为25万元，其中运费成本5万元。相关票据在本月均通过认证并允许抵，计算增值税。