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事项1 固定资产折旧 应纳税暂时性差异 160 递延所得税负债=160*0.25=40 调减应纳税所额=720-560=160

事项2 调增应纳税所额=300

事项3 交易性金融资产 应纳税暂时性差异 =300 调减应纳税所额300 递延所得税负债=300*0.25=75

事项4 其他债权投资 应纳税暂时性差异 =100 调减应纳税所额100 递延所得税负债=100*0.25=25

事项5 预计负债 转回可抵扣差异 100 调减应纳税所额100 转回 递延所得税资产 =100*0.25=25

事项6 罚款 260万元 调增应纳税所额 260万元

事项7 减值不得扣除，调增应纳税所额 400万元 递延所得税资产 400*0.25=100

那么本期的应纳税所得额 =6000-160+300-300-100-100+260+400 =6300 应交所得税=6300*0.25=1575 借：所得税费用 （6000+260+300）*0.25=1640 递延所得税资产 100-25=75 贷：应交税费-应交所得税 1575 递延所得税负债 40+75+25=140

好的好的 谢谢老师

不客气 祝您考试取得好成绩