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问题已解决
老师，这道题的D选项应该怎么算？分录该怎么写
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
剩余部分应该是追溯调整法来做
2023 12/16 08:52
一休哥哥老师 
2023 12/16 08:53
下面我来做一下这个D选项
m785212518 
2023 12/16 09:01
谢谢老师
一休哥哥老师
2023 12/16 09:07
处置一半后，长投的账面价值5500*0.5=2750
追溯2019年
借：长投 1000*（60%*0.5）=300
贷：盈余公积 300*10
未分配利润 270
5000-4000=1000
一休哥哥老师
2023 12/16 09:08
上面是10%
借：长投 1000*（60%*0.5）=300
贷：盈余公积 300*10%=30
未分配利润 270
追溯2020年
借：长投 1000*（80%*0.5）=400
贷：盈余公积 400*10%
未分配利润 360
7000-6000=1000
一休哥哥老师
2023 12/16 09:09
那么 追溯调整后，长投
=2750+300+400=3450
m785212518
2023 12/16 10:31
追溯调整是只需要追溯到前一年吗，2018年不用管吗
m785212518
2023 12/16 10:43
你好老师
一休哥哥老师
2023 12/16 10:47
2018年没有可辨认净资产的变化呀
您看 2018年始终是 5000万
没有数据可以追溯
m785212518
2023 12/16 11:13
所以，追溯2019年的那1000是6000-5000得来的吗，后面那个5000-4000是什么意思
一休哥哥老师
2023 12/16 11:24
您好，我看了一下题目
是可辨认净资产的公允价值
2019年是 追 6000-5000
2020年是 追 7000-6000
一休哥哥老师
2023 12/16 11:25
今天周末不在办公室办公，在外面手机上打字，有笔误
您看这个：
2019年是 追 6000-5000
2020年是 追 7000-6000
一休哥哥老师
2023 12/16 11:26
追溯2019年
借：长投 1000*（60%*0.5）=300
贷：盈余公积 300*10%=30
未分配利润 270
6000-5000=1000
追溯2020年
借：长投 1000*（80%*0.5）=400
贷：投资收益 400
7000-6000=1000
一休哥哥老师
2023 12/16 11:27
那么 追溯调整后，长投
=2750+300（2019年）+400（2020年）=3450
m785212518
2023 12/16 13:10
追溯的是剩余部分吗，是追溯投资时点还是之后的净利润
一休哥哥老师
2023 12/16 13:29
追是追卖了40%之前的
也就是2020.1.1之前的要追
一休哥哥老师
2023 12/16 13:37
追就是要追2020年1月1号之前的被投资方的所权益变动的金额。
m785212518
2023 12/16 13:55
那个我知道，只是不明白是追之前投资时点的初始成本还是净利润
一休哥哥老师
2023 12/16 14:37
净利润肯定是要追的，
初始成本你也要算一下，如果是正数的也就是 商誉就不追，如果是负的也就是营业外收入就要追。
m785212518
2023 12/16 14:57
对投资时点初始成本的调整，不应该是正数计入留存收益，负数不用调整吗
m785212518
2023 12/16 15:10
你好老师
一休哥哥老师
2023 12/16 15:13
正数记入商誉，不调整
负数入营业外收入，也就是你说的留存收益。
一休哥哥老师
2023 12/16 15:13
商誉就称为正商誉，
营业外收入就称为负商誉。
一休哥哥老师
2023 12/16 15:14
比如说投资成本是1000，可辩论净资产是2000，持股比例是30%
商誉=1000-2000*30%=400
不调整
一休哥哥老师
2023 12/16 15:15
比如说投资成本是1000，可辩认净资产是4000
持股比例是30%
负商誉=1000-4000*30%=-200
这就是营业外收入要调200。
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