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问题已解决
A公司于2022年1月1日以9500万元，购入B公司80%的普通股权，能够对 B公司实施控制。2022年1月1日B公司股东权益账面价值总额为10000万元，其中:股本为5 000 万元，资本公积为5 000万元，无盈余公积和未分配利润。可辨认净资产公允价值为1 1500万元，取得投资时B公司的固定资产公允价值为3000 万元，账面价值为2000万元，固定资产的预计使用年限为10年,净残值为零,按照年限平均法计提折旧;无形资产公允价值为1000万元，账面价值为 500 万元，无形资产的预计使用年限为 5年，净残值为零，按照直线法摊销。 2022年B公司实现净利润3000万元，提取盈余公积300万元，假定当年分派现金股利1000万元，B公司增加资本公积1000万元。 2023年B公司发生亏损400万元。要求: (1)2022年编制合并财务报表时应作的调整分录(2)2023 年编制合并财务报表时
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首先计算商誉的金额
=9500-11500*80%
=300万元。
2023 12/17 23:13
一休哥哥老师 
2023 12/17 23:13
借：固定资产1000
贷：资本公积 1000
一休哥哥老师
2023 12/17 23:14
借：无形资产 500
贷：资本公积500
一休哥哥老师
2023 12/17 23:14
借：管理费用100
贷：固定资产 1000/10年
一休哥哥老师
2023 12/17 23:14
借：管理费用100
贷：固定资产 500/5年
一休哥哥老师
2023 12/17 23:16
对被投资方净利润进行调整
=3000-100-100
=2800
借：长投2800*80%
贷：投资收益2240
一休哥哥老师
2023 12/17 23:17
借：投资收益800
贷：长投 1000*80%
一休哥哥老师
2023 12/17 23:17
借长投800
贷资本公积1000*80%
一休哥哥老师
2023 12/17 23:18
调整后的长投的账面价值
=9500+2240-800+800
=11740
一休哥哥老师
2023 12/17 23:22
借：股本5000
资本公积5000+1500+1000=7500
盈余公积300
未分配利润2800-300-1000=1500
商誉 300
贷：长投11740
贷：少数股东权益2860
一休哥哥老师
2023 12/17 23:24
借：投资收益2800*0.8
少数股东损益2800*0.2
年初未分配利润0
贷：年末未分配利润1500
提取盈余公积 300
向所有者分配1000
一休哥哥老师
2023 12/17 23:24
下面是2023
借：管理费用100
贷：固定资产 1000/10年
借：管理费用100
贷：无形资产 500/5年
一休哥哥老师
2023 12/17 23:25
对被投资方净利润进行调整
=-400-100-100
=-600
借：投资收益480
贷：长投 600*0.8
一休哥哥老师
2023 12/17 23:26
调整后的长投的账面价值
=11740-480
=11260
一休哥哥老师
2023 12/17 23:27
借：股本5000
资本公积7500
盈余公积300
未分配利润1500-600=900
商誉 300
贷：长投11260
贷：少数股东权益2740
一休哥哥老师
2023 12/17 23:28
借：投资收益-600*0.8
少数股东损益-600*0.2
年初未分配利润1500
贷：年末未分配利润900
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