免费问答

你好，同学： 总结如下： 一般纳税人提供劳务派遣服务也就是人力资源外包,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税. 1.全额确认收入时,其会计分录如下: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 2.确认可扣减的成本费用及销项税额抵减,其会计分录如下: 借:主营业务成本 应交税费-应交增值税(销项税额抵减) 贷:银行存款 3.月底结转未交增值税,其会计分录如下: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税