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问题已解决
老师，括起来的这段不明白，麻烦老师讲解一下[抱拳]
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你好，本题需要一些时间计算分析，稍后回复。
2023 12/19 16:14
m52494718 
2023 12/19 16:42
好了吗 老师
姜再斌 老师 
2023 12/19 16:42
你好，正在写分析，请耐心等待 ，稍后会回复的！
m52494718
2023 12/19 16:52
好的 谢谢老师 辛苦
姜再斌 老师
2023 12/19 16:53
你好，
递延所得税资产当年发生额=期末余额-期初余额
期末余额=形成递延所得税资产的应纳税所得额*税率（15%）-期初120万
因为，本期形成的递延所得税资产的应纳税所得额*税率=递延所得税
所以，本期形成的递延所得税资产的应纳税所得额=递延所得税/税率
m52494718
2023 12/19 21:41
问题在图片中
姜再斌 老师
2023 12/19 22:11
你好，
确认递延所得税资产时，应当以预期收回该资产期间的适用企业所得税税率（未来的税率）为基础计算确定，所以乘以15%，
120/25%是还原为税前利润，在税前利润的基础调整为应纳税所得税额，弥补以年度亏损180，要减掉，税前利润计算时多扣的超标广告费40回，公允价值下降100，税法不承认，加回来。
m52494718
2023 12/20 08:43
弥补以年度亏损180，要减掉，税前利润计算时多扣的超标广告费40回，公允价值下降100，税fa不承认，加回来。以上的三个数在算应纳税所得额时已经调减调增了呀，意思在递延所得税资产上也要加上吗
姜再斌 老师
2023 12/20 08:46
你好，确认递延所得税资产时，应当以预期收回该资产期间的适用企业所得税税率（未来的税率）为基础计算确定，所以乘以15%，
120/25%是还原为税前利润，在税前利润的基础调整为应纳税所得税额，弥补以年度亏损180，要减掉，税前利润计算时多扣的超标广告费40回，公允价值下降100，税法不承认，加回来。
m52494718
2023 12/20 09:23
不明白，弥补以年度亏损180，要减掉，税前利润计算时多扣的超标广告费40回，公允价值下降100，税fa不承认，加回来。以上的三个数在算应纳税所得额时已经调减调增了呀，意思在递延所得税资产上也要加上吗
姜再斌 老师
2023 12/20 11:09
你好，是的，在递延所得税资产上也要加上。
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