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甲软件生产企业为我国一家居民企业，本年实际发生的合理的工资薪金支出为180万元，职工福利费为38万元，职工教育经费为25万元，其中职工培训费用为10万元。要求:计算甲企业本年计算应纳税所得额时应调增的应纳税所得额。
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同学你好。
职工福利费限额=180*0.14=25.2万元，应纳税所得额调增=38-25.2=12.8万元
2023 12/22 17:45
木木老师 
2023 12/22 17:47
软件企业职工培训费全额抵扣。
剩余职工教育经费=25-10=15万元
抵扣限额=180*0.08=14.4万元，应纳税所得额调增15-14.4=0.6万元
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