2．甲公司持有某其他权益工具投资，成本为80 000元，2018年年末该金融资产的公允价值为100 000元；甲公司2018年因产品售后服务确认了100 000元的预计负债。除上述项目外，甲公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司2018年的会计利润为600 000元，适用的所得税税率为25％。期初的递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。要求：（1）计算应交所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产和递延所得税负债及所得税费用项目金额。（2）编制2018年确认递延所得税和所得税费用的会计分录。_实务

问题已解决

2．甲公司持有某其他权益工具投资，成本为80 000元，2018年年末该金融资产的公允价值为100 000元；甲公司2018年因产品售后服务确认了100 000元的预计负债。除上述项目外，甲公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司2018年的会计利润为600 000元，适用的所得税税率为25％。期初的递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。要求：（1）计算应交所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产和递延所得税负债及所得税费用项目金额。（2）编制2018年确认递延所得税和所得税费用的会计分录。

84784982| 提问时间：2023 12/24 17:43

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朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

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您好稍等解答过程中

2023 12/24 17:45

朱小慧老师

2023 12/24 17:49

（1）应纳税所得额=600 000+100 000=700 000（元）应交所得税=700 000*25%=175 000（元）其他权益工具投资的账面价值是100 000元，计税基础是80 000元，所以产生应纳税暂时性差异。应纳税暂时性差异=100 000-80 000=20 000（元）预计负债的账面价值是100 000元，计税基础是0，所以产生可抵扣暂时性差异。可抵扣暂时性差异=100 000-0=100 000（元）递延所得税资产=100 000*25%=25000（元）递延所得税负债=20 000*25%=5000（元）所得税费用=175 000-25 000=150 000（元）其他权益工具产生的递延所得税不影响所得税费用，而是计入其他综合收益。（2）借：所得税费用 150 000 递延所得税资产 25 000 贷：应交税费——应交企业所得税 175 000 借：其他综合收益 5000 贷：递延所得税负债 5000