免费问答

同学您好，  1、本题只给了个存货跌价准备的计提数，没有给原值，所以具体的账面价值多少、计税基础多少无法给出，只能知道存货的账面价值低于计税基础30万元。  2、由于存货的账面价值低于计税基础30万元，因此产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产=30*25%=7.5（万元） 在计算应纳税所得额时，在税前利润的基础上，调增30万元， 另外，交易性金融资产产生公允价值变动净收益20万元，表明其账面价值大于计税基础20万元， 在计算应纳税所得额时，在税前利润的基础上，调减20万元， 因此产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债=20*25%=5（万元）  3、2018年应纳税所得额=200-8+0.4+30-20=202.4（万元） 应交所得税=202.4*25%=50.6（万元） 4、2018年12月，全年计提应交所得税的分录为：  借：递延所得税资产   7.5         所得税费用    48.1     贷：递延所得税负债   5            应交税费—应交所得税   50.6  1—11月已预交所得税45万元，分录为：  借：应交税费—应交所得税   45     贷：银行存款   45  因此12月应补交所得税=50.6-45=5.6（万元）， 其分录为：  借：应交税费—应交所得税   5.6     贷：银行存款   5.6