免费问答

某企业为居民企业，2021年发生经营业务如下: 1.全年取得产品销售收入为7600万元，发生产品销售成本4000万元 2.取得其他业务收入800万元，其他业务成本660万元: 3.取得购买国债的利息收入40万元; 4.缴纳非增值税税金及附加300万元; 5.发生的管理费用760万元，其中业务招待费用70万元; 6.发生销售费用1000万元，其中广告费900万:发生财务费用200万元: 7.取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元; 8.取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元，非 公益性捐赠10万元，税收滞纳金10万元)。 9.计入成本费用的全年工资薪金1000万元,支出职工福利费100万元，拨缴工会经费 10万元. 要求: (1) 计算2021年会计利润总额:(2分) (2)计算2019年企业所得税的应纳税所得额:(12分) (3)计算2019年应缴纳的企业所得税。(1分)(计算结果保留两位小数)

1) 计算2021年会计利润总额: 7600-4000+800-660+40-300-760-1000+34+100-250=1604

2.国债利息免税，纳税调减40 业务招待费扣除70*60%=42 8400*0.005=42纳税调增70-42 广告费扣除限额8400*15%=1260全部扣除

财务费用200不减吗？

直接投资其他居民企业免税，纳税调减34 公益性捐赠扣除限额1604*12%=192.48全部扣除 其余纳税调增10+10=20

福利费扣除1000*14%=140全部扣除 工会经费扣除1000*2%=20全部扣除

应纳税所得额的计算是 1304-40+28-34+10=1268 3.应交企业所得税的计算1268*25%=317