某居民企业某项固定资产账面原值为100万元，会计折旧年限为5年，税法规定折旧年限为10年，采用年限平均法。则第一年的会计资产账面价值为80万元，税法计税基础为90万元，资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时差异10万元，递延所得税资产2.5万元
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