一、A公司截至2022年末累计亏损2000万，B公司2023年1月投资入股A公司1000万，2023年末A公司累计盈利1000万，2024年B公司撤股，B公司企业所得如何计算？二、A公司截至2022年末累计亏损2000万，B公司2023年1月投资入股A公司1000万，2023年末A公司累计亏损3000万，2024年B公司撤股，B公司企业所得如何计算？_税务

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一、A公司截至2022年末累计亏损2000万，B公司2023年1月投资入股A公司1000万，2023年末A公司累计盈利1000万，2024年B公司撤股，B公司企业所得如何计算？二、A公司截至2022年末累计亏损2000万，B公司2023年1月投资入股A公司1000万，2023年末A公司累计亏损3000万，2024年B公司撤股，B公司企业所得如何计算？

m8208866| 提问时间：01/02 23:52

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速问速答

王雁鸣老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

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同学你好，一，B公司2023年企业所得税，按持股比例乘以1000万元，再乘以25%来计算。二，同理，B公司2023年企业所得税，按持股比例乘以负数3000万元，再乘以25%来计算。

01/03 00:14

m8208866

01/03 09:44

老师，那这个的意思就是说被投资公司A的亏损。可以按照股份比例弥补到投资公司B

王雁鸣老师

01/03 10:35

同学你好，一般情况下，要看持股比例，以及长期股权投资的核算方法，如果是成本法核算，持股比例大于50%，就不用把被投资公司A的亏损。可以按照股份比例弥补到投资公司B，如果是权益法核算，或者成本法核算，持股比较小于20%，被投资公司A的亏损。可以按照股份比例弥补到投资公司B，但是会计是这样核算，申报企业所得税就不能弥补了。