甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价中均不含增值税，销售商品和提供服务均为主营业务且符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。12月甲公司发生如下交易或事项: (1)2日,与乙公司签订为期3个月的服务合同，合同总价款为600 万元。至12月31日，已经预收合同款 440万元，实际发生服务成本280万元，估计为完成该合同还将发生服务成本120万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度。 (2)5日，向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为400万元(不含增值税)，实际成本为320万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司九折的商业折扣，甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票,符合商品销售收入确认条件。合同约定在3个月后产品没有任何质量问题再支付款项。_实务

问题已解决

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价中均不含增值税，销售商品和提供服务均为主营业务且符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。12月甲公司发生如下交易或事项: (1)2日,与乙公司签订为期3个月的服务合同，合同总价款为600 万元。至12月31日，已经预收合同款 440万元，实际发生服务成本280万元，估计为完成该合同还将发生服务成本120万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度。 (2)5日，向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为400万元(不含增值税)，实际成本为320万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司九折的商业折扣，甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票,符合商品销售收入确认条件。合同约定在3个月后产品没有任何质量问题再支付款项。

m43856766| 提问时间：01/04 15:46

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

免费直播

同学你好你的问题是什么

01/04 15:48

m43856766

01/04 15:52

分录怎么写啊

m43856766

01/04 15:53

这道题完整的解答过程怎么写

朴老师

01/04 15:57

（1）甲公司与乙公司签订服务合同预收乙公司款项时：借：银行存款 4400000 贷：预收账款 4400000 实际发生服务成本：借：主营业务成本 2800000 贷：银行存款/应付职工薪酬等 2800000 预估剩余成本：借：主营业务成本 1200000 贷：预估负债 1200000 按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度：借：预收账款 367200*（2800000/（2800000+1200000））贷：主营业务收入 367200*（2800000/（2800000+1200000））（2）甲公司向丙公司销售商品给予商业折扣时：借：应收账款 367200*（1-1/1.13）应交税费-应交增值税（销项税额）（36720*（1-1/1.13）13%）贷：主营业务收入 36720（1-1/1.13）结转销售成本：借：主营业务成本 32000 贷：库存商品 3200

m43856766

01/04 16:09

第一问的367200怎么来的

朴老师

01/04 16:14

同学你好这个应该是四百万我算成价税合计不含税来不好意思

m43856766

01/04 16:22

后边还有问题发不出来怎么办

m43856766

01/04 16:23

这个怎么做呢

朴老师

01/04 16:23

你这个是要做分录吗

m43856766

01/04 16:30

对的呢老师，这个也是编制会计分录

m43856766

01/04 16:33

第一问能在重新回答一下吗，因为你那个数搞错了，我有点看不懂

朴老师

01/04 16:34

上面图片的借银行60 贷其他业务收入贷销项借其他业务成本30 贷累计摊销30

朴老师

01/04 16:38

（1）甲公司与乙公司签订服务合同预收乙公司款项时：借：银行存款 4400000 贷：预收账款 4400000 实际发生服务成本：借：主营业务成本 2800000 贷：银行存款/应付职工薪酬等 2800000 预估剩余成本：借：主营业务成本 1200000 贷：预估负债 1200000 按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度：借：预收账款 367200*（2800000/（2800000+1200000））贷：主营业务收入 367200*（2800000/（2800000+1200000））（2）甲公司向丙公司销售商品给予商业折扣时：借：应收账款 3672*（1-1/1.13）应交税费-应交增值税（销项税额）（3672*（1-1/1.13）13%）贷：主营业务收入 3672（1-1/1.13）结转销售成本：借：主营业务成本 32 贷：库存商品 32 履约进度 = 实际发生的成本 / 估计总成本 = 280万元 / （280万元 + 120万元）*440这样计算的

m43856766

01/04 16:40

第一问中367200是什么

朴老师

01/04 16:42

履约进度 = 实际发生的成本 / 估计总成本 = 280万元 / （280万元 + 120万元）*440万这样计算的

m43856766

01/04 17:05

这问怎么算呢，详细点

朴老师

01/04 17:06

借银行贷主营业务收入贷销项按实际收入来做