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公司计划将2022年、2023年用于出租的房产转为投资性房地产公允价值模式计量，在完成21、22、23年资产评估后，需要进行前期账务调整，如何进行账务处理。并且怎样计算调整后的所得税呢
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01/08 17:43
薇老师 
01/08 17:46
借：投资性房地产-成本 (评估价值)
贷：固定资产 (原值)
资本公积或其他科目 (差额)
薇老师
01/08 17:47
资产评估导致的账面价值与计税基础的差异，会影响递延所得税资产或递延所得税负债。
薇老师
01/08 17:47
由于涉及大量的资产和复杂的会计处理，建议与当地税务进行沟通，确保所有的处理都符合税法的要求。
m835093868 
01/08 17:54
老师，1.我现在站在23年的角度，将22年的固定资产调整为投房的话，差额计入什么科目呢，是不是不能在计入公允价值变动损益。
2.您所说的资产评估导致的账面价值与计税基础的差异，这个计税基础怎么理解
薇老师
01/08 21:46
评估增值是放在资本公积，，如果只是转换方式改变且公允小于账面是可以放公允价值变动的
薇老师
01/08 21:57
由于资产评估导致的账面价值与计税基础的差异，会影响递延所得税资产或递延所得税负债，是因为两者的差异会造成未来期间应纳税所得额和应缴所得税的增加或减少
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