子公司给母公司开专票，确认了收入成本，确认了应收账款，但是母公司没收到货没有暂估入账，也就没确认应付账款，针对这笔业务母子合并报表如何做抵消分录？_实务

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子公司给母公司开专票，确认了收入成本，确认了应收账款，但是母公司没收到货没有暂估入账，也就没确认应付账款，针对这笔业务母子合并报表如何做抵消分录？

威儿| 提问时间：01/14 20:25

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立峰老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

你好同学，由于合并报表中双方都已入账，未实现对外销售的，要互相冲掉。所以建议把子公司的反向抵销

01/14 20:28

威儿

01/14 21:57

只有开票方单方入账其他的可以反向抵消，开票方的应交税费-应交增值税怎么抵消呢

立峰老师

01/14 21:58

增值税不能抵销。收入和对应的应收账款可以抵销

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