企业所得税汇算清缴审计问题，截止测试发现个别2022年（2023年开具）和2024年（2023年开具，期间为23年6月-24年6月）的管理费用列支在2023年，是否均进行跨期费用的纳税调增，2022年的跨期费用需不需要调整管理费用的会计科目为年初未分配利润？2024年的费用如何处理？_税务

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企业所得税汇算清缴审计问题，截止测试发现个别2022年（2023年开具）和2024年（2023年开具，期间为23年6月-24年6月）的管理费用列支在2023年，是否均进行跨期费用的纳税调增，2022年的跨期费用需不需要调整管理费用的会计科目为年初未分配利润？2024年的费用如何处理？

姜知| 提问时间：2024 01/15 20:50

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王璐璐老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师

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你好，我看都是汇算前收到的发票就没关系的

2024 01/15 20:53

王璐璐老师

2024 01/15 20:53

去年的发票今天报销属于跨年行为，如果的确是公司经营发生的发票是可以报销的，但是要考虑是否已经所得税的汇算清缴工作，如果是在没有汇算前的，汇算清缴工作时，要把这笔费用包括在当期的费用中，如果已经完成了汇算工作，那么这笔费用会影响去年企业所得税的汇算的正确性，如果做了去年费用的调整，就要重新更正申报企业所得税，进行调整所得税的应纳税所得额。

姜知