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老师 怎么判断递延所得税是资产还是负债，暂时性差异是负债？可抵扣是资产？递延所得税资产形成的前提是可抵扣暂时性差异？
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同学您好，递延所得税资产和递延所得税负债的产生是基于暂时性差异。当资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异，进而形成递延所得税资产。反之，当资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异，进而形成递延所得税负债。
01/25 16:18
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