母公司2023年100万元成立了一家100%控股子公司，子公司是集团公司，2023年末子公司的合并报表期初未分配利润10，期末未分配利润90，本年归母净利润80，母公司编制合并报表时，抵销分录的未分配利润应该是期末余额90吧？但这样分录不平啊？_实务

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母公司2023年100万元成立了一家100%控股子公司，子公司是集团公司，2023年末子公司的合并报表期初未分配利润10，期末未分配利润90，本年归母净利润80，母公司编制合并报表时，抵销分录的未分配利润应该是期末余额90吧？但这样分录不平啊？

zl| 提问时间：01/25 17:19

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小林老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好，根据您的题目，第一个是90，后面两个是80

01/25 17:25

01/25 18:24

感觉不对劲啊

小林老师

01/25 18:46

您好，哪里觉得不对

01/25 18:52

第一个调整分录应该按子公司当年净利润调整肯定是80啊！后面两个抵销分录是按子公司权益或利润分配抵销的，应该是未分配利润期末余额吧，但如果是期末余额90，那么第二个分录的长投是180就不平，我关键是这里不明白。

小林老师

01/25 19:34

第一个是期末未分配利润90

01/25 20:41

如果第一个是90后两个80，那第二个分录的长投就是190也不平啊

小林老师

01/25 21:21

因为分录1就是错误的，您的处理的简化的，不正确

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